Danas se mnoge strukture u svom radu suočavaju sa problemom kao što je kašnjenje u plaćanju. Istovremeno, uslovi savremenog tržišta ukazuju na potrebu za slobodnim novcem kako bi se osigurao kontinuiran proizvodni proces. Upravo faktoring (faktoring poslovi) kao sredstvo finansiranja, korištenjem kojeg bankarska institucija stiče zahtjeve dobavljača prema kupcu za određeni iznos naknade, značajno smanjuje potrebu za slobodnim obrtnim sredstvima. Na ovaj ili onaj način, ovo omogućava kompanijama da steknu konkurentnost na tržištu, jer obim prodaje strahovito raste.
Zašto je potrebno faktoring
U prvom poglavlju razmotrite suštinu faktoring operacija. Faktoring treba shvatiti kao vrstu finansijske transakcije, u kojoj bankarska institucija ili specijalizovana struktura otkupljuje novčana potraživanja od dužnika. Dakle, banka sama naplaćuje dužničke obaveze u korist prodavca, odnosno poverioca, za određeni iznosnagrade.
Postoji fundamentalna razlika između kolateralnih i faktoring operacija banaka. Potonje bi trebalo smatrati prenosom na strani zajmodavca direktno prava da zahtijeva vraćanje dužničkih obaveza od zajmoprimca. Faktor stiče ovo pravo. Inače, ova riječ dolazi od engleskog faktora - "komisionar, posrednik, agent". Obično je predstavljen specijalizovanom ili finansijskom faktoring strukturom. Komercijalna banka također može obavljati faktoring operacije.
Variety of service
Danas u svjetskoj praksi postoje sljedeće vrste faktoring usluga:
- Sticanje od strane faktoring kompanije ili poslovne banke kreditorovih potraživanja za plaćanje direktno zajmoprimcu.
- Pružanje paketa usluga povjeriocu od strane faktora, što pored ustupanja prava potraživanja dužničkih obaveza uključuje vođenje knjigovodstva, analizu aktuelnih informacija o materijalnom stanju dužnika, oglašavanje, transport, skladište i pravne usluge, kao i osiguranje kreditnog plana osiguranja od rizika.
Operatori
Treba znati da su tri strukture uključene u usluge faktoringa:
- Faktoring (može biti i odjel za faktoring bankarske institucije). Ovo je specijalizovana kompanija koja prima fakture od kupaca (dobavljača robe,kreditori).
- Klijent (dobavljač tržišnih proizvoda, zajmodavac).
- Poduzeće koje je zajmoprimac, drugim riječima, potrošačka kompanija komercijalnog proizvoda.
Faktor nagrade
Preporučljivo je razgovarati o naknadi faktoring organizacije. S obzirom na to da čitav niz rizika vezanih za neplaćanje računa preuzima poslovna banka ili druga faktoring struktura, ona plaća klijentu, po pravilu, do 80-90 posto ukupnog iznosa. Preostale dužničke obaveze čine rezervu, koja se vraća nakon što dužnik-dužnik plati cjelokupni iznos duga.
Rizici faktoring operacija su prilično visoki. Zbog toga faktor (komercijalna banka ili specijalizovana kompanija) naplaćuje klijentu sledeće naknade:
- Provizija za faktoring. U Ruskoj Federaciji njegov iznos varira od 15 do 20 posto iznosa fakture, au inostranstvu - od 1,5 do 3 posto. Važno je dodati da je veličina provizije obrnuto proporcionalna iznosu dužničkih obaveza (iznos je veći - procenat manji), obimu posredničke aktivnosti koja je potrebna, kao i nivou rizika.
- Kamata na kredit. Naplaćuje se na dnevni iznos avansa uplaćenog klijentu po fakturama naplaćenog tipa. Treba imati na umu da se naplata kamate vrši striktno od trenutka davanja avansa do trenutka kada se dug u potpunosti otplati. Kamatna stopa u ovom slučaju, po pravilu, premašuje stopu na kratkoročne kredite za 1,5-2,5% i Centralnu banku Ruske Federacije - za 1-2%.
Vrste faktoring operacija
Dalje, preporučljivo je razmotriti vrste operacija koje se odnose na faktoring. Dakle, danas postoje međunarodni i domaći, sa i bez prava regresa, otvoreni i zatvoreni, kao i direktni i indirektni poslovi. Radnje se mogu smatrati internim ako se faktor, kupac i dobavljač nalaze u istoj zemlji. Rad međunarodnog plana pretpostavlja da se jedan od njih nalazi u drugom stanju u vrijeme zaključenja ugovora i razvoja procesa faktoringa.
Otvoreni i zatvoreni faktoring
Operacija se smatra faktoringom ako uključuje dobavljača, kupca i faktor u svom subjektivnom sastavu. Konvencionalni (otvoreni) tip se odnosi na ustupanje dokumentacije od strane dobavljača o raspolaganju tržišnim proizvodima faktorske kompanije, uz obavezno obaveštavanje o učešću faktoring strukture u obračunima obveznika (dužnika). Bitno je dodati da se obavijest realizuje putem unosa na fakturi u vezi smjera tekućeg plaćanja faktoru (specijaliziranoj kompaniji ili bankarskoj instituciji).
U savremenim uslovima to može biti sistem servisiranja klijenata, koji se sastoji od obračuna sa kupcima i dobavljačima, računovodstvenih usluga, kredita osiguranja itd. Ovaj sistem omogućava kompaniji klijentu da se u potpunosti koncentriše na proizvodni proces, kao i da minimizira troškove povezane saprodaja tržišnog proizvoda.
Postoje i operacije zatvorenog faktoringa. Inače se nazivaju povjerljivim. Ovakve finansijske usluge se mogu okarakterisati po tome što dužnik nije obavešten o dovođenju duga faktoring kompanije na naplatu. Treba dodati da je danas tarifa za usluge zatvorenog faktoringa nešto viša od naknade za odgovarajuće usluge otvorenog plana.
Regresni i neregresni faktoring
Kako se ispostavilo, faktoring operacije mogu biti sa ili bez prava regresa. Faktor ima pravo da zahteva od dobavljača (kreditora) nadoknadu prethodno prenesenih iznosa sredstava u slučaju da platilac (zajmoprimac) odbije da ispuni svoje obaveze u pogledu otplate kredita ili plaćanja isporučenih tržišnih proizvoda. Kao rezultat toga, primalac (povjerilac), nakon potpisivanja ugovora o regresnom faktoringu, ne prestaje snositi kreditne rizike vezane za ostvarena potraživanja duga.
Treba reći da je ugovor o faktoringu bez regresa danas prije izuzetak nego pravilo. Operacija faktoringa bez regresa kaže da faktoring kompanija, u slučaju da obveznik (zajmoprimac) ne ispuni svoje finansijske obaveze u određenom roku, mora platiti sve troškove vezane za naplatu duga u korist dobavljača (povjerioca). Po pravilu, ovaj vremenski period varira od 30 do 90 dana. Dakle, u slučaju ugovora o uslugama faktoringa bez prava regresa, dobavljač (povjerilac) neima kreditne rizike vezane za faktoring potraživanja kupca (zajmoprimca) koje je on prodao.
Obračun faktoring operacija
Kako se ispostavilo, faktoring operacije mogu biti otvorene i zatvorene. Ovisno o ovom faktoru, po pravilu, postoje neke nijanse u procesu odražavanja takvih transakcija u računovodstvu. Finansijski faktoring u sorti koja se sprovodi u inostranstvu zasniva se prvenstveno na komercijalnom kreditiranju u vidu odloženog plaćanja od 1 do 3 meseca za isporučeni robni proizvod ili u vidu korišćenja ovog oblika odnosa za kredite i obračune između kupac i prodavac, dužnik i povjerilac kao otvoreni račun.
Davanje kredita kupcu od strane dobavljača u skladu sa pravilima otvorenog računa i plaćanje u ovom obrascu povezano je sa rizikom plaćanja tržišnih proizvoda ne na vreme ili neplaćanja uopšte, jer prijemom dokumentacije, kupac ne zadužuje dobavljača nikakvim dužničkim obavezama. Ovaj rizik preuzima bankarska institucija ili faktoring kompanija, kao vlasnik potraživanja koja nisu naplaćena. Nakon što primi isplatu od faktoring strukture u prethodno utvrđenim rokovima, umanjenom za odgovarajuću naknadu, dobavljač može započeti formiranje planova vezanih za obračune već sa svojim poveriocima.
Faktoring na globalnom tržištu
Danas su faktoring operacije prilično širokedistribucije na svjetskom tržištu. Njihov obim se procjenjuje na oko 260-270 milijardi dolara godišnje. Razlog za to nisu samo prednosti koje ova kompanija pruža partnerima koji u njoj učestvuju, već i odobrenje u Otavi 1988. godine o međunarodnom finansijskom predstavljanju. Ovaj dokument je pripremio Međunarodni institut za ujedinjenje privatnog prava, pogodan je po tome što može riješiti sva faktoring pitanja i nijanse svih učesnika odjednom.
Faktoring u Rusiji
Treba reći da Rusija danas još nije pristupila Konvenciji, o čemu smo govorili u prethodnom poglavlju. Ipak, određeni broj osnovnih odredbi faktoringa riješen je u duhu ove konvencije u Građanskom zakoniku Ruske Federacije. Tako, u skladu sa građanskim pravom, kao finansijski posrednik, ugovore o finansiranju protiv ustupanja sredstava mogu sklapati bankarske institucije, druge kreditne organizacije, kao i druge komercijalne strukture koje imaju dozvolu (posebnu dozvolu) za obavljanje poslova. van relevantnih aktivnosti.
Ugovor o faktoringu
Ugovor o faktoringu je poseban slučaj cesije, odnosno prijenosa prava povjerioca na drugu osobu, finansijskog posrednika. U slučaju prenosa prava po standardnoj, opštoj građanskoj cesiji, po pravilu, poverilac odgovara samo za ništavost ustupljenog novčanog potraživanja, ali ne i za njegovu realizaciju. U odnosu između faktoring kompanije i klijenta postavlja se pitanje koće snositi rizike vezane za eventualno neplaćanje računa od strane dužnika, odlučuje se u ugovoru o faktoringu i od suštinskog je značaja za klijenta.
